يعتبر إعداد الميزانية أداة أساسية لنجاح أي مشروع تجاري، بغض النظر عن حجمه. ففي مقالة حديثة نشرها مجلس التمويل في مجلة فوربس، قدم الخبير المالي فلاد روس إطارًا عمليًا ومبسطًا لمساعدة أصحاب الأعمال على إنشاء ميزانية فعالة، مما يضمن إدارة مالية سليمة وتحقيق الأهداف المنشودة. تعتبر هذه الخطوة حاسمة في ظل التقلبات الاقتصادية الحالية.
ويؤكد روس أن الميزانية ليست مجرد توقعات مالية، بل هي خطة عمل تحدد كيفية إنفاق الأموال في المستقبل. ويشير إلى أن الميزانية قد تكون طموحة أو متحفظة، لكنها في جوهرها عملية تتطور وتتحسن مع الخبرة والتطبيق المستمر. تم نشر هذه النصائح في 22 نوفمبر 2025، مع آخر تحديث في الساعة 10:00 (توقيت مكة).
البدء ببيان الأرباح والخسائر لتأسيس الميزانية
ينصح روس بالبدء بتحليل دقيق لبيان الأرباح والخسائر الحالي للشركة. فهذا البيان يقدم ملخصًا شاملاً للإيرادات والمصروفات، مما يوفر نقطة انطلاق قوية لعملية إعداد الميزانية. يساعد هذا التحليل في فهم الأداء المالي السابق وتحديد الاتجاهات الرئيسية.
بالنسبة لأصحاب الأعمال الذين يفتقرون إلى نظام محاسبة منظم، يقترح روس إنشاء بيان يدوي بسيط للأشهر القليلة الماضية. فوجود بيانات تاريخية، حتى لو كانت محدودة، يعتبر أفضل طريقة لبدء عملية التخطيط المالي. هذه البيانات ستساعد في تقدير الإيرادات والنفقات المستقبلية بشكل أكثر دقة.
تبسيط النفقات وتجميعها في فئات رئيسية
غالبًا ما تتعامل الشركات مع عدد كبير من بنود المصروفات المختلفة. لتسهيل عملية الميزانية، يوصي روس بدمج هذه النفقات في 5 إلى 7 فئات رئيسية. هذا التبسيط يزيد من مرونة الميزانية ويجعلها أسهل في المتابعة والتحليل. من بين الفئات المقترحة: الرواتب، الإيجار، التسويق، والمواد الخام.
على سبيل المثال، يمكن تجميع جميع تكاليف الرواتب والضرائب والمزايا في فئة واحدة. ويشدد روس على أن هذه الفئات يجب أن تعكس محركات التكلفة الأساسية في النشاط التجاري، مما يضمن أن الميزانية تركز على المجالات الأكثر أهمية. تعتبر إدارة التدفق النقدي جزءًا لا يتجزأ من هذه العملية.
إضافة البيانات المالية غير الظاهرة في بيان الأرباح والخسائر
يشير روس إلى أن بيان الأرباح والخسائر لا يعكس بالضرورة جميع التدفقات النقدية للشركة. فبعض النفقات، مثل أقساط سداد القروض، قد لا تظهر في هذا البيان، على الرغم من أنها تمثل مخرجات نقدية كبيرة. لذلك، من الضروري مراجعة قائمة التدفقات النقدية للحصول على صورة كاملة ودقيقة للوضع المالي للشركة.
بالإضافة إلى ذلك، يوصي بإدراج الضرائب في الميزانية، حتى لو لم تكن مدفوعة مباشرة من قبل الشركة. فالعديد من الشركات، وخاصة الصغيرة منها، تدفع الضرائب من خلال أصحابها، مما يجعلها غير ظاهرة في السجلات المالية التقليدية. تعتبر هذه الخطوة ضرورية لتجنب أي مفاجآت مالية غير متوقعة. يجب على الشركات أيضًا مراعاة التحليل المالي الشامل.
توقع الأرقام وتحديث الميزانية بشكل دوري
يجب على أصحاب الأعمال توقع الإيرادات والنفقات لفترة تتراوح بين 3 إلى 12 شهرًا. وتعتمد المدة الزمنية المناسبة على طبيعة النشاط التجاري وأهدافه. ولكن، بغض النظر عن الفترة المختارة، يجب تحديث الميزانية بشكل دوري، على الأقل مرة واحدة شهريًا أو كل ثلاثة أشهر. هذا التحديث يضمن أن الميزانية تظل واقعية وتعكس الظروف المتغيرة.
ويؤكد روس أن فهم حركة النقد هو أفضل وسيلة لإدارة الأعمال بنجاح. ويشجع أصحاب الشركات على المشاركة الفعالة في عملية إعداد الميزانية، حتى لو كانوا يعتمدون على محاسب خارجي. فالمشاركة الشخصية تزيد من الوعي المالي وتساعد في اتخاذ قرارات أفضل. تعتبر التخطيط المالي السليم أساسًا للاستقرار والنمو.
في الختام، يرى الخبراء أن إعداد الميزانية هو عملية مستمرة تتطلب المراجعة والتعديل الدوريين. من المتوقع أن تشهد الشركات التي تتبنى هذه الممارسات تحسنًا ملحوظًا في أدائها المالي وقدرتها على التكيف مع التحديات المستقبلية. يبقى التحدي الأكبر هو دقة التوقعات في ظل الظروف الاقتصادية غير المستقرة، وهو ما يتطلب مراقبة دقيقة وتحليل مستمر للبيانات المالية.
