تعتبر الإمارات العربية المتحدة من أهم الدول الاقتصادية والمالية اقليميًا وعالميًا، كما أنها تعد من أكثر الدول جذبًا للاستثمارات، وفي ظل مساعي الدولة المستمرة لتطوير وتحديث منظومتها التشريعية والمالية بما يتماشي مع المعايير الدولية التي تهدف إلى تحقيق أقصي درجات الشفافية والعدالة الاقتصادية، وتعتبر عملية تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات من الخطوات القانونية الأساسية والإجبارية لجميع الشركات والكيانات التجارية المسجلة لضمان الالتزام التام باللوائح الحكومية والضريبية لعام 2026.
تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) على إدارة وتنظيم هذا النظام الضريبي من خلال منصات رقمية ذكية وسهلة توفر للمستفدين تقديم الإقرارات وتسديد المستحقات بكل شفافية وسهولة، في هذا المقال الشامل سنتعرف بالتفصيل أهمية تقديم الإقرار الضريبي، والمواعيد والفترات المحددة للإقرار والخطوات الرقمية الصحيحة عبر موقع الهيئة.
لمحة عامة عن الإقرار الضريبي وأنواعه في الإمارات
يمثل الإقرار الضريبي الوثيقة الرسمية التي تقدمه الشركات والمنشآت المسجلة للهيئة الاتحادية للضرائب شاملًا تفاصيل الإيرادات والمصروفات وقيمة الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد عن فترة ضريبية محددة، وينقسم النظام الضريبي في الدولة إلى نوعين أساسيين يهمان قطاع الأعمال:
-
إقرار ضريبة القيمة المضافة (VAT Return): يتم تقديمه في العادة بطريقة دورية (ربع سنوي أو شهري) للشركات التي تعدت حدود التسجيل الإلزامي لبيان المعاملات الخاضعة للضريبة بنسبة 5% أو الصفرية.
-
إقرار ضريبة الشركات (Corporate Tax Return): يتم تقديمه مرة واحدة لكل فترة ضريبية (عادةً السنة المالية للشركة) للشركات الخاضعة لضريبة الشركات وفق النسب المعتمدة (0% للأرباح حتى 375,000 درهم و9% لما زاد عن ذلك).
الشروط والمستندات الأساسية لإعداد وتقديم الإقرار الضريبي
هناك العديد من الشروط والقواعد الهامة التي يجب توافرها من أجل ضمان دقة تقديم الإقرار الضريبي وتجنب فرض الغرامات المالية والإدارية من الهيئة الاتحادية للضرائب، وهي كالآتي:
-
السجلات والدفاتر المحاسبية المنتظمة: من الضروري الاحتفاظ بسجلات مالية ومحاسبية دقيقة ومحدثة توضح بدقة جميع المعاملات التجارية والمشتريات والمبيعات.
-
الفواتير الضريبية (الصادرة والواردة): يجب تقديم فواتير الضريبية مستوفية جميع البيانات القانونية ورقم التسجيل الضريبي (TRN) للموردين والعملاء.
-
بيانات الحسابات البنكية: الكشوفات البنكية المطابقة للحركات المالية للمنشأة خلال الفترة الضريبية المستهدفة.
-
بيانات تفويض الحساب الرقمي: وصول معتمد وموثق لحساب المنشأة على بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب عبر الشخص المخول أو المحاسب القانوني المسجل.
الخطوات الرقمية لتقديم الإقرار الضريبي عبر موقع الهيئة الاتحادية للضرائب
تتم إجراءات تقديم الإقرارات الضريبية كلياً وبشكل إلكتروني عبر البوابة الرقمية الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) باتباع الخطوات التالية:
الخطوة 1: الدخول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة
-
الدخول للموقع الإلكتروني الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب وتسجيل الدخول لحسابك في الخدمات الإلكترونية (E-Services).
-
من الأفضل استخدام بيانات الهوية الرقمية الموحدة (UAE PASS) من أجل ضمان تسجيل الدخول السريع والآمن.
الخطوة 2: اختيار خدمة تقديم الإقرار الضريبي
-
من لوحة التحكم الخاصة بالمنشأة، اختار نوع الإقرار المراد تقديمه (سواء كان إقرار ضريبة القيمة المضافة أو إقرار ضريبة الشركات).
-
استعراض نموذج الإقرار الضريبي الإلكتروني المخصص للفترة الضريبية الحالية.
الخطوة 3: إدخال البيانات المالية وراجع النماذج
-
أدخل قيم المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة والمبالغ المستحقة بدقة متناهية استناداً إلى السجلات المحاسبية.
-
سيقوم النظام آلياً بحساب صافي الضريبة المستحقة للدفع أو المبلغ القابل للاسترداد.
-
راجع جميع البيانات المدخلة بعناية فائقة لضمان دقتها وعدم وجود أخطاء قد تؤثر على صحة الإقرار.
الخطوة 4: تقديم الإقرار وسداد المستحقات الضريبية
-
اضغط على زر “تقديم” (Submit) لاعتماد الإقرار رسمياً لدى الهيئة.
-
إذا وجدت مستحقات ضريبية واجبة الدفع، انتقل إلى قسم السداد الإلكتروني لدفع المبالغ من خلال قنوات الدفع المعتمدة (مثل بطاقات الائتمان أو الدرهم الإلكتروني) قبل انتهاء المهلة القانونية.
جدول تفصيلي: المواعيد الدورية والمحددات الزمنية لتقديم الإقرارات
يوضح الجدول أدناه أبرز المواعيد الدورية المعتمدة لتقديم الإقرارات الضريبية والالتزامات المرتبطة بها:
| نوع الإقرار الضريبي | الفترة الدورية للتقديم | الموعد النهائي المقرَّر للسداد والتقديم | حالة الغرامة عند التأخير |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | ربع سنوية (أو شهرية حسب حجم الأعمال) | خلال 28 يوم من نهاية الفترة الضريبية | تُفرض غرامة تأخير إدارية تبدأ من 1,000 درهم وتتضاعف في حال التكرار |
| إقرار ضريبة الشركات | سنوياً (خلال السنة المالية للشركة) | خلال 9 أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية | تُفرض غرامة تأخير مالية وفق ضوابط الهيئة الاتحادية للضرائب |
| الإقرارات المعدلة (عند الحاجة) | حسب اكتشاف الأخطاء أو التعديلات المالية | فور اكتشاف الخطأ لتقديم إقرار معدل وتلافي المخالفات | تطبق غرامات تصحيح الإقرارات في حال التأخير عن المهلة |
نصائح هامة للمستثمرين لتجنب الغرامات والالتزام الضريبي
-
الالتزام بالمواعيد النهائية: يجب الحرص على تقديم الإقرارات وتسديد المستحقات قبل المواعيد المحددة بدقة لتجنب الغرامات المالية الباهظة التي تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب على التأخير.
-
الاحتفاظ بالمستندات الدعميّة: يجب الاحتفاظ بجميع الفواتير والدفاتر المحاسبية ومستندات التدقيق المالي لمدة لا تقل عن 5 إلى 7 سنوات لدعم الإقرارات المقدمة عند طلب المراجعة من الهيئة.
أهم الأسئلة الشائعة حول تقديم الإقرار الضريبي 2026
فيما يلي إجابات دقيقة ومباشرة لأبرز الاستفسارات المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية في الإمارات:
س1: متى يجب عليّ تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسداد المستحقات؟
ج: يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وتسديد أي مبالغ ضريبية مستحقة في موعد أقصاه 28 يوم من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية المحددة للشركة (سواء كانت ربع سنوية أو شهرية).
س2: ما هي العقوبة المالية المترتبة على التأخير في تقديم الإقرار الضريبي في مواعيده؟
ج: تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بفرض غرامات إدارية ومالية تبدأ من 1,000 درهم إماراتي للتأخير الأول في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وقد تزيد في حال التكرار أو التأخير في سداد المستحقات الضريبية.
س3: هل تحتاج خدمة تقديم الإقرار الضريبي عبر الموقع الرسمي دفع رسوم على الخدمة ذاتها؟
ج: لا، تقديم الإقرارات الضريبية عبر البوابة الإلكترونية الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب هو خدمة مجانية بالكامل، وتقتصر المبالغ المدفوعة على قيمة الضريبة المستحقة عن نشاط الشركة فقط.
س4: ما هي الوسيلة الرسمية المعتمدة للتواصل والاستفسار لدى الهيئة الاتحادية للضرائب؟
ج: يُمكن التواصل مع مركز الاتصال والدعم الموحد للهيئة عبر الرقم التالي:
-
الهيئة الاتحادية للضرائب (دعم العملاء الموحد): 600599994
